A maior busca de todo empreendedor é por pagar menos impostos. Aqui está uma possibilidade disso acontecer. O Fator R: você conhece?
Empreendedor, você já ouviu falar no Fator R?
Se a sua empresa é optante pelo Simples Nacional, e está enquadrada dentro das atividades que podem ser beneficiadas pelo Fator R, então esteja atento a este artigo.
Aqui vamos explicar o que é o Fator R e como ele pode ser utilizado para trazer uma redução da carga tributária para o seu negócio.
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Boa leitura!
Fator R do Simples Nacional: o que é?
O Fator R é um cálculo desenvolvido para fazer a definição do anexo onde as empresas optantes pelo Simples Nacional serão enquadradas.
O resultado dessa conta posiciona o negócio na faixa de tributação correta e no anexo apropriado, sendo o Anexo III ou o Anexo V.
Este enquadramento da empresa definirá a alíquota utilizada para o imposto e isto impactará diretamente no valor dos impostos.
Simples Nacional: quais são os seus anexos?
O Simples Nacional foi criado em 2006 pela Lei Complementar 123 para simplificar o pagamento dos tributos por Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP).
É um regime simplificado, adequado para empreendimentos com faturamento de até R$4,8 milhões anuais, além de oferecer menores cargas tributárias e contar com alíquotas nominais que variam de 6% a 22,90% distribuídos em 5 anexos, contemplando variados setores e atividades econômicas.
Confira abaixo quais são as opções de anexos:
- Anexo I: comércio;
- Anexo II: indústria;
- Anexo III: prestação de serviços (manutenção, escolas, reparos, entre outros);
- Anexo IV: prestação de serviços de naturezas diversas (vigilância, construção civil e outros);
- Anexo V: prestação de serviços de profissionais autônomos (jornalismo, marketing, entre outras áreas).
Saber escolher corretamente o regime tributário ideal para a sua empresa deve ser prioridade.
Afinal, esse passo pode trazer economia de impostos como estamos vendo neste artigo.
Se você tem dúvidas se o regime tributário da sua empresa está correto, temos um artigo sobre isso em nosso site.
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Como fazer o cálculo do Fator R?
O cálculo do fator R é feito com base no valor da folha de pagamento e do faturamento bruto dos últimos 12 meses de apuração.
Se o resultado for igual ou superior a 28% a empresa deixa de ser tributada no Anexo V e passa a ser tributada no anexo III, onde a alíquota é menor.
Claro! Tudo isso dependendo da atividade, estamos nos baseando aqui em atividades enquadradas no Simples Nacional que contemplem a possibilidade de se enquadrar no Fator R.
Na tabela do Anexo V, as empresas começam a pagar impostos a partir de 15,5%, enquanto que no Anexo III, as alíquotas começam a partir de 6%.
Verifique abaixo!
Anexo III
| Receita bruta nos últimos 12 meses | Alíquota aplicada |
| Até R$ 180 mil | 6% |
| Entre 180.000,01 e R$ 360 mil | 11,2% |
| Entre R$ 360.000,01 e R$ 720 mil | 13,5% |
| Entre R$ 720.000,01 a R$ 1,8 milhão | 16% |
| Entre R$ 1.800.000,01 a R$ 3,6 milhão | 21% |
| Entre R$ 3.600.000,01 a R$ 4,8 milhão | 33% |
Anexo V
| Receita bruta nos últimos 12 meses | Alíquota aplicada |
| Até R$ 180 mil | 15,5% |
| Entre 180.000,01 e R$ 360 mil | 18% |
| Entre R$ 360.000,01 e R$ 720 mil | 19,5% |
| Entre R$ 720.000,01 a R$ 1,8 milhão | 20,5% |
| Entre R$ 1.800.000,01 a R$ 3,6 milhão | 23% |
| Entre R$ 3.600.000,01 a R$ 4,8 milhão | 30,5% |
Exemplo de como fazer o cálculo:
- Folha de pagamento (pró-labore, salários, FGTS) + receita bruta dos últimos 12 meses anteriores ao período de apuração.
A fórmula é a seguinte:
F.R = Folha de Pagamento + Pró-labore (12 meses) /Receita Bruta (12 meses)
O resultado será o percentual final que vai indicar em qual dos anexos a empresa será tributada.
Lembrando que se o resultado for igual ou superior a 28%, a empresa será tributada de acordo com o Anexo III.
Quais atividades estão sujeitas ao Fator R?
- Enfermagem
- Fisioterapia
- Medicina
- Psicologia
- Odontologia
- Fonoaudiologia
- Podologia
- Nutricionista
- Clínicas de vacinação e bancos de leite
- Laboratórios de exames diagnósticos, serviços de tomografia;
- Veterinário
- Academia de atividades físicas, natação, esportes, ioga, dança, artes marciais, etc;
- Administração de imóveis
- Representação comercial
- Arquitetura e urbanismo
- Despachantes
- Jornalismo e publicidade
- Auditoria, consultoria, gestão, organização e economia
- Construção de sites
- Programas de computadores, licenciamentos, jogos eletrônicos
- Leilão, perícia, avaliação
- Serviços de tradução, interpretação, comissária de bordo
- Agenciamento
Qual a vantagem de se enquadrar no Fator R?
De longe o principal benefício de se enquadrar no Fator R na sua empresa é a possibilidade de redução da carga tributária, ou seja, pagar menos impostos.
Conclusão
O Fator R tem como seu principal papel determinar em qual Anexo do Simples Nacional a empresa vai se enquadrar e a partir daí a alíquota para a sua tributação.
É de extrema importância que os empreendedores saibam sobre essa possibilidade e como isso pode trazer uma redução da carga tributária para a sua empresa.
Para que isso seja possível, é essencial contar com o auxílio de uma contabilidade experiente e especializada para colocar o seu negócio no regime tributário ideal.
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